NEWSFLASH...
Χρηματοδότηση
ανάγνωση

Συγκεντρωτικές καταστάσεις 2014, τι περιλαβάνεται και τι όχι

Συγκεντρωτικές καταστάσεις 2014, τι περιλαβάνεται και τι όχι

Με αφορμή την πρόσφατη παράταση που δόθηκε στις συγκεντρωτικές καταστάσεις για το Α' τρίμηνο του 2014 έως το τέλος Ιουλίου, ας δούμε επιγραμματικά τι θα πρέπει να συμπεριλαμβάνεται σε αυτές και τι όχι.

Συναλλαγές που περιλαμβάνονται

Στις καταστάσεις πελατών και προμηθευτών, περιλαμβάνονται τα εξής φορολογικά στοιχεία:

  • Τα τιμολόγια, χρεωστικά ή πιστωτικά, για την πώληση αγαθών ή την παροχή υπηρεσιών, μεμονωμένων ή επαναλαμβανόμενων, την είσπραξη επιδοτήσεων, οικονομικών ενισχύσεων, αποζημιώσεων, επιστροφών τόκων, εισφορών και άλλων ανόργανων εσόδων, την αγορά αγροτικών προϊόντων, από αγρότες του ειδικού καθεστώτος Φ.Π.Α.
  • Οι εκκαθαρίσεις που εκδίδονται για την πώληση ή την αγορά για λογαριασμό τρίτου ή που προβλέπονται από αποφάσεις του υπουργού οικονομικών για ειδικές περιπτώσεις συναλλαγών (όπως, πωλήσεις εφημερίδων και περιοδικών από πρακτορεία σε τρίτους).
  • Τα φορολογικά στοιχεία που εξομοιώνονται με τιμολόγια, όπως, συμβόλαια μεταβίβασης για την πώληση ακινήτων, έγγραφα πώλησης ηλεκτρικού ρεύματος, φυσικού αερίου, ύδατος κ.λ.π.
  • Οι τίτλοι κτήσης που εκδίδονται για την αγορά αγαθών ή τη λήψη υπηρεσιών από μη υπόχρεο έκδοσης τιμολογίου ή από αρνούμενο έκδοσης.
  • Οι αποδείξεις λιανικών συναλλαγών και οι αποδείξεις επιστροφής λιανικώς πωληθέντων αγαθών. Σημειώνεται ότι, με το τελευταίο εδάφιο της παραγράφου 3 του άρθρου 14 του Ν. 4174/13, για τις λιανικές συναλλαγές υποβάλλονται συγκεντρωτικά δεδομένα.
  • Τα φορολογικά στοιχεία που εκδίδονται για τις αυτοπαραδόσεις αγαθών και τις ιδιοχρησιμοποιήσεις υπηρεσιών κλ.π.

Συναλλαγές που εξαιρούνται

  • Οι πωλήσεις αγαθών ή υπηρεσιών από και προς την αλλοδαπή (ενδοκοινοτικές παραδόσεις ή αποκτήσεις αγαθών, ενδοκοινοτικές παροχές ή λήψεις υπηρεσιών, πωλήσεις αγαθών ή παροχές υπηρεσιών από και προς τρίτες χώρες, παραδόσεις αγαθών ή παροχές υπηρεσιών προς την αλλοδαπή στις οποίες επιβάλλεται ΦΠΑ της χώρας μας).
  • Τα ενοίκια ακινήτων, στα οποία συμπεριλαμβάνεται και η χρηματοδοτική μίσθωση ακινήτων (σημ.: αν έχει επιλεγεί φορολογικό καθεστώς ΦΠΑ, δεν ισχύει η εξαίρεση).
  • Οι πωλήσεις εισιτήριων όλων των μεταφορικών μέσων.
  • Οι συνδρομές σε επαγγελματικές οργανώσεις και επαγγελματικά επιμελητήρια.
  • Οι συνδρομές και δωρεές σε συλλόγους και νομικά πρόσωπα μη κερδοσκοπικού χαρακτήρα, για τις οποίες εκδίδονται μη φορολογικά στοιχεία (αποδείξεις είσπραξης).
  • Συναλλαγές που αφορούν τόκους ή προμήθειες που χορηγούνται ή λαμβάνονται από τραπεζικά ιδρύματα, πλην προμηθειών πιστωτικών καρτών από και προς υπόχρεους απεικόνισης συναλλαγών.
  • Συναλλαγές που αφορούν τόκους ή προμήθειες που καταβάλλονται ή λαμβάνονται από και προς τραπεζικά ιδρύματα από υπόχρεους απεικόνισης συναλλαγών, πλην καταβαλλόμενων προμηθειών πιστωτικών καρτών προς τα ιδρύματα αυτά. Αντίθετα, συμπεριλαμβάνονται οι τόκοι επί πιστώσει πωλήσεων, υπερημερίας κ.λ.π. (σημ.: υποβάλλεται ό,τι συμπεριλαμβάνεται στη φορολογητέα αξία για ΦΠΑ).
  • Η αξία εγγυοδοσίας, εφόσον δεν περιλαμβάνεται στη φορολογητέα αξία των πωληθέντων αγαθών (είδη συσκευασίας που καλύπτονται από εγγύηση).
  • Τα έξοδα μισθοδοσίας (μισθοί, ημερομίσθια, συντάξεις), στα οποία συμπεριλαμβάνονται και οι εργοδοτικές εισφορές.
  • Οι εισφορές που καταβάλλονται σε ταμεία ασφάλισης (π.χ. ΟΑΕΕ).
  • Τα γραμμάτια προκαταβολής (προείσπραξης) δικηγορικών συλλόγων.
  • Τα μερίσματα που χορηγούν οι δικηγορικοί σύλλογοι, οι σύλλογοι δικαστικών επιμελητών, οι συμβολαιογραφικοί σύλλογοι κ.λπ. στα μέλη τους.
  • Τα τέλη και δικαιώματα, που εισπράττουν οι άμισθοι υποθηκοφύλακες, για λογαριασμό τους και για λογαριασμό τρίτων.
  • Τα ασφάλιστρα και αντασφάλιστρα.
  • Οι κοινόχρηστες δαπάνες.
  • Οι πωλήσεις λαχείων.

Σημ.: Εδώ θα πρέπει να επισημάνουμε ότι ειδικά για το έτος 2014, τα φορολογικά στοιχεία που αφορούν τις πωλήσεις ηλεκτρικού ρεύματος μόνο από τη ΔΕΗ, τις πωλήσεις ύδατος μη ιαματικού, από την ΕΥΔΑΠ και τις δημοτικές επιχειρήσεις και την παροχή τηλεπικοινωνιακών υπηρεσιών (σταθερή ή κινητή), δεν συμπεριλαμβάνονται στις καταστάσεις πελατών που υποβάλλουν οι εκδότες αυτών. Από την άλλη οι λήπτες, υποβάλλουν στην κατάσταση προμηθευτών τα στοιχεία αυτά συγκεντρωτικά, χωρίς αναγραφή του ΑΦΜ του αντισυμβαλλόμενου-εκδότη. Στις περιπτώσεις αυτές επίσης, δεν καταχωρίζεται το Έκτακτο Ειδικό Τέλος Ακινήτων (ΕΕΤΑ), που εισπράχθηκε μέσω των λογαριασμών της ΔΕΗ.

... σχόλια | Κάνε click για να σχολιάσεις
Επιχειρώ - epixeiro.gr
Επιχειρώ - epixeiro.gr