Φοροδιαφυγή: Το ψηφιακό πελατολόγιο αποκαλύπτει νέες παραβάσεις – Σε ποιους επαγγελματικούς κλάδους επεκτείνεται σύντομα

Στην επόμενη φάση εφαρμογής εντάσσονται επιχειρήσεις που δραστηριοποιούνται στον χώρο των κοινωνικών εκδηλώσεων, όπως κτήματα γάμων και δεξιώσεων, εταιρείες φωτισμού και ηχητικής κάλυψης, επιχειρήσεις catering και συναφείς επαγγελματικοί κλάδοι. Παράλληλα, σχεδιάζεται έως το τέλος του 2026 η σταδιακή ένταξη και των υπόλοιπων επαγγελματιών που παρέχουν υπηρεσίες στους τομείς της υγείας, της αισθητικής, της εκπαίδευσης και των νομικών υπηρεσιών.

Οι συγκεκριμένοι κλάδοι έχουν επιλεγεί καθώς σημαντικό ποσοστό των συναλλαγών εξακολουθεί να πραγματοποιείται με μετρητά, γεγονός που δυσκολεύει τον αποτελεσματικό έλεγχο και την πλήρη καταγραφή των οικονομικών συναλλαγών.

Είναι χαρακτηριστικό ότι, σύμφωνα με τα πιο πρόσφατα στοιχεία από τους στοχευμένους ελέγχους της ΑΑΔΕ, το μέσο ποσοστό φορολογικών παραβάσεων στους κλάδους του αυτοκινήτου και των μεταφορών διαμορφώνεται στο 60,5%.

Οι κυριότερες παραβάσεις αφορούν:

• Μη διαβίβαση εκδοθέντων φορολογικών στοιχείων στο σύστημα myDATA.
• Μη έκδοση αποδείξεων λιανικής πώλησης ή παροχής υπηρεσιών.
• Αναντιστοιχία μεταξύ των εισερχόμενων πελατών/οχημάτων που έχουν καταγραφεί ψηφιακά και των τελικών αποδείξεων που κόπηκαν.

Ηλεκτρονική καταγραφή  

Με την εφαρμογή του Ψηφιακού Πελατολογίου, η ΑΑΔΕ αποκτά ένα ισχυρό εργαλείο για την καταπολέμηση της φοροδιαφυγής και την ενίσχυση της φορολογικής συμμόρφωσης.

Μέσω της ηλεκτρονικής καταγραφής των πελατών που επισκέπτονται συγκεκριμένες επιχειρήσεις, η φορολογική διοίκηση έχει τη δυνατότητα να παρακολουθεί σε πραγματικό χρόνο τη δραστηριότητα επαγγελματικών κλάδων υψηλού ελεγκτικού ενδιαφέροντος.

Τα δεδομένα που καταχωρίζονται στο Ψηφιακό Πελατολόγιο διαβιβάζονται αυτόματα στην ΑΑΔΕ και αξιοποιούνται για διασταυρώσεις με τις αποδείξεις και τα τιμολόγια που εκδίδονται και διαβιβάζονται στο myDATA. Με τον τρόπο αυτό, οι ελεγκτικές αρχές μπορούν να διαπιστώνουν εάν για κάθε πελάτη που έχει καταγραφεί έχει εκδοθεί και το αντίστοιχο φορολογικό παραστατικό.

Στόχος του συστήματος είναι ο εντοπισμός της φοροδιαφυγής μέσω της άμεσης συσχέτισης της παρουσίας του πελάτη με την υποχρέωση έκδοσης απόδειξης ή τιμολογίου.

Σε περίπτωση επιτόπιου ελέγχου, εάν εντοπιστεί πελάτης στον χώρο της επιχείρησης χωρίς να έχει προηγηθεί η σχετική καταχώρισή του στο Ψηφιακό Πελατολόγιο, ο επαγγελματίας βρίσκεται αντιμέτωπος με κυρώσεις, ενώ το περιστατικό μπορεί να αποτελέσει αφορμή για περαιτέρω φορολογικό έλεγχο.

Πέρα από το άμεσο αποτέλεσμα που φέρνει η εφαρμογή του μέτρου, η Φορολογική Αρχή αξιοποιεί τα δεδομένα του Ψηφιακού Πελατολογίου για την ανάλυση της συναλλακτικής δραστηριότητας των επιχειρήσεων. Η αυξημένη ή ασυνήθιστη ροή πελατών μπορεί να οδηγήσει σε στοχευμένους ελέγχους, ιδίως όταν δεν συνοδεύεται από αντίστοιχη διαβίβαση φορολογικών παραστατικών στο myDATA.

Ένδειξη κινδύνου  

Ιδιαίτερη σημασία αποκτά και η διασταύρωση των στοιχείων του Ψηφιακού Πελατολογίου με εκείνα της Ψηφιακής Κάρτας Εργασίας. Για παράδειγμα, εάν μια επιχείρηση εμφανίζει αυξημένη πελατειακή κίνηση, αλλά τα στοιχεία της Ψηφιακής Κάρτας Εργασίας δείχνουν περιορισμένο αριθμό εργαζομένων στη βάρδια, μπορεί να ενεργοποιηθεί ένδειξη κινδύνου για έλεγχο αδήλωτης ή υποδηλωμένης εργασίας.

Οι εγγραφές στο Ψηφιακό Πελατολόγιο αντιμετωπίζονται ως υποβολή πληροφοριακής δήλωσης.

Συνεπώς, η μη καταχώριση ή η εκπρόθεσμη καταχώριση πελάτη μπορεί να θεωρηθεί παράλειψη υποβολής και να επιφέρει πρόστιμα, ανάλογα με το είδος της παράβασης και το μέγεθος της επιχείρησης. Σε περιπτώσεις υποτροπής, οι κυρώσεις μπορεί να είναι ακόμη αυστηρότερες, με κίνδυνο ακόμη και αναστολής της λειτουργίας της επιχείρησης.

Στοχευμένες επιλογές

Η αξιοποίηση των δεδομένων του Ψηφιακού Πελατολογίου από την ΑΑΔΕ έχει συμβάλει καθοριστικά στη στοχευμένη επιλογή υποθέσεων ελέγχου σε επιχειρήσεις που δραστηριοποιούνται στους κλάδους της επισκευής και συντήρησης οχημάτων, της εμπορίας οχημάτων και ανταλλακτικών, των μεταφορών, της στάθμευσης, της πλύσης, της βαφής και άλλων σχετικών δραστηριοτήτων.

Το 2025 έγιναν 949 στοχευμένοι έλεγχοι βάσει στοιχείων του Ψηφιακού Πελατολογίου.

Σε 505 επιχειρήσεις διαπιστώθηκαν παραβάσεις, με ποσοστό παραβατικότητας 53,2%, με τον συνολικό αριθμό των παραβάσεων να φτάνει τις 5.882.
Ειδικότερα, καταγράφηκαν 1.095 παραβάσεις μη διαβίβασης αποδείξεων, 1.026 παραβάσεις μη έκδοσης ή ανακριβούς έκδοσης αποδείξεων/τιμολογίων, 4 παραβάσεις μη επίδειξης στοιχείων και 3.753 λοιπές παραβάσεις. Η συνολική αποκρυβείσα αξία ξεπέρασε τις 100.000 ευρώ.

Επιπλέον, στους κλάδους που συνδέονται με το οικοσύστημα των οχημάτων και των μεταφορών καταγράφηκαν 2 αναστολές λειτουργίας σε επιχειρήσεις χονδρικού και λιανικού εμπορίου και επισκευής μηχανοκίνητων οχημάτων και μοτοσικλετών και 2 αναστολές λειτουργίας σε επιχειρήσεις χερσαίων μεταφορών.

Στα ύψη η παραβατικότητα  

Όπως ανακοίνωσε η ΑΑΔΕ, η αξιοποίηση των δεδομένων του Ψηφιακού Πελατολογίου συνεχίζεται και φέτος, με ακόμη πιο στοχευμένη ελεγκτική δράση στους κλάδους του αυτοκινήτου και των μεταφορών. Συγκεκριμένα, έχουν ήδη γίνει 1.145 έλεγχοι, εκ των οποίων στους 693 βρέθηκαν παραβάσεις, με μέση παραβατικότητα 60,5%.

Ειδικότερα, διαπιστώθηκαν:

• 2.552 παραβάσεις στον κλάδο της επισκευής και συντήρησης μηχανοκίνητων οχημάτων και μοτοσικλετών
• 3.474 παραβάσεις σε υποστηρικτικές προς τη μεταφορά δραστηριότητες
• 91 παραβάσεις στο λιανικό εμπόριο μηχανοκίνητων οχημάτων και ανταλλακτικών
• 33 παραβάσεις στο χονδρικό εμπόριο μηχανοκίνητων οχημάτων και ανταλλακτικών
• 81 παραβάσεις στην ενοικίαση αυτοκινήτων
• 61 παραβάσεις στις χερσαίες μεταφορές επιβατών.

Συνολικά, στους κλάδους που συνδέονται άμεσα με το οικοσύστημα του αυτοκινήτου και των μεταφορών διαπιστώθηκαν 6.292 παραβάσεις, ενώ τα επιβληθέντα πρόστιμα έφτασαν τις 500.000 ευρώ.