Οικονομία: Τα πιο πολύκροτα σκάνδαλα φοροδιαφυγής & φορολογικής απάτης στην επιχειρηματική ιστορία

Η φοροδιαφυγή είναι μια δραστηριότητα που συνήθως συνδέεται με την άτυπη οικονομία . Ένα μέτρο της έκτασης της φοροδιαφυγής (το «φορολογικό χάσμα») είναι το ποσό του μη δηλωθέντος εισοδήματος, το οποίο είναι η διαφορά μεταξύ του ποσού του εισοδήματος που ζητά η φορολογική αρχή να δηλωθεί και του πραγματικού ποσού που δηλώνεται.

Αντιθέτως, η φοροαποφυγή είναι η νόμιμη χρήση των φορολογικών νόμων για τη μείωση του φορολογικού βάρους κάποιου. Τόσο η φοροδιαφυγή όσο και η φοροαποφυγή μπορούν να θεωρηθούν ως μορφές φορολογικής μη συμμόρφωσης , καθώς περιγράφουν μια σειρά δραστηριοτήτων που αποσκοπούν στην υπονόμευση του φορολογικού συστήματος ενός κράτους, αλλά μια τέτοια ταξινόμηση της φοροαποφυγής είναι αμφισβητήσιμη, καθώς η φοροαποφυγή είναι νόμιμη σε αυτοδημιουργούμενα συστήματα. Τόσο η φοροδιαφυγή όσο και η φοροαποφυγή μπορούν να ασκηθούν από εταιρείες, καταπιστεύματα ή ιδιώτες.

Η Enron ήταν η έβδομη μεγαλύτερη εταιρεία της Αμερικής, ένας γίγαντας του εμπορίου ενέργειας που γιορταζόταν στα εξώφυλλα περιοδικών και διδάσκονταν ως μελέτη περίπτωσης στην καινοτομία σε σχολές διοίκησης επιχειρήσεων. Πίσω από το λαμπερό εξωτερικό, ο οικονομικός διευθυντής Άντριου Φάστοου είχε κατασκευάσει έναν λαβύρινθο από οντότητες ειδικού σκοπού (SPEs), εκτός ισολογισμού οχήματα σχεδιασμένα να κρύβουν δισεκατομμύρια δολάρια σε χρέη και να διογκώνουν τα κέρδη.

Αυτές οι SPE ήταν ονομαστικά ανεξάρτητες, αλλά λειτουργικά ελεγχόμενες από στελέχη της Enron. Επέτρεπαν στην εταιρεία να μεταφέρει ζημίες από τα βιβλία της, ενώ παράλληλα κατέγραφε ψευδή κέρδη. Η συμφωνία ήταν τόσο περίπλοκη που ακόμη και τα μέλη του διοικητικού συμβουλίου της Enron παραδέχτηκαν αργότερα ότι δεν καταλάβαιναν πλήρως τις δομές που ενέκριναν.

Η WorldCom, η δεύτερη μεγαλύτερη εταιρεία τηλεφωνίας υπεραστικών κλήσεων στις ΗΠΑ, αύξησε τα περιουσιακά της στοιχεία κατά περίπου 11 δισεκατομμύρια δολάρια μέσω ενός από τα απλούστερα κόλπα στο λογιστικό εγχειρίδιο: κεφαλαιοποιώντας τα συνήθη λειτουργικά έξοδα. Το κόστος γραμμής που θα έπρεπε να είχε καταγραφεί αμέσως καταγράφηκε ως κεφαλαιουχικές δαπάνες, κατανέμοντάς τα σε όλα τα έτη και κάνοντας την εταιρεία να φαίνεται πολύ πιο κερδοφόρα από ό,τι ήταν στην πραγματικότητα.

Ο Μπέρνι Μάντοφ διηύθυνε το μεγαλύτερο σχέδιο Πόντσι στην ιστορία για σχεδόν δύο δεκαετίες . Η επενδυτική του εταιρεία ανέφερε σταθερά εξαιρετικές αποδόσεις απλώς πληρώνοντας τους πρώτους επενδυτές με χρήματα από νέους επενδυτές. Το σχέδιο λειτούργησε όσο συνέχιζε να εισρέει νέο χρήμα. Αυτό που έκανε την απάτη του Μάντοφ μοναδικά καταστροφική ήταν η μακροβιότητα της. Φιλανθρωπικά ιδρύματα, συνταξιοδοτικά ταμεία και ιδιώτες επενδυτές τον εμπιστεύονταν ανεπιφύλακτα. Ο ελεγκτής του ήταν μια μικροσκοπική, σχεδόν άγνωστη εταιρεία που λειτουργούσε από ένα εμπορικό κέντρο, μια εταιρεία χωρίς δυνατότητα ελέγχου μιας επιχείρησης αυτής της κλίμακας.

Ο Διευθύνων Σύμβουλος της Tyco, Ντένις Κοζλόφσκι, και ο οικονομικός διευθυντής Μαρκ Σουόρτζ, λήστεψαν 600 εκατομμύρια δολάρια από την εταιρεία μέσω μη εξουσιοδοτημένων μπόνους, δόλιων πωλήσεων μετοχών και προσωπικών εξόδων που μεταμφιέστηκαν σε επιχειρηματικά έξοδα. Ο Κοζλόφσκι χρησιμοποίησε, ως γνωστόν, κεφάλαια της εταιρείας για να αγοράσει μια κουρτίνα ντους αξίας 6.000 δολαρίων και να διοργανώσει ένα πάρτι γενεθλίων αξίας 2 εκατομμυρίων δολαρίων για τη σύζυγό του στο ιταλικό νησί της Σαρδηνίας.

Η HealthSouth, ο μεγαλύτερος πάροχος υγειονομικής περίθαλψης αποκατάστασης στις ΗΠΑ, αύξανε συστηματικά τα κέρδη της κατά 2,7 δισεκατομμύρια δολάρια σε διάστημα έξι ετών. Ο Διευθύνων Σύμβουλος Richard Scrushy έδωσε εντολή στο λογιστικό του προσωπικό να εισάγει πλασματικές εγγραφές για να ανταποκριθεί στις προσδοκίες κερδών της Wall Street κάθε τρίμηνο. Η εταιρεία ονόμασε αυτές τις συνεδρίες «οικογενειακές συναντήσεις», όπου οι ανώτεροι λογιστές θα αποφάσιζαν ακριβώς πόσο θα διογκώσουν τους αριθμούς.

Ο γερμανικός γίγαντας της fintech, Wirecard, ισχυρίστηκε ότι επεξεργάζεται πληρωμές για εμπόρους παγκοσμίως. Στην πραγματικότητα, 2 δισεκατομμύρια δολάρια σε μετρητά που η εταιρεία ανέφερε σε τραπεζικούς λογαριασμούς στις Φιλιππίνες απλώς δεν υπήρχαν. Ένα τεράστιο μέρος των εσόδων της Wirecard προήλθε από τρίτες «εταιρείες-συνεργάτες» που αποδείχθηκαν κατασκευασμένες ή εικονικές οντότητες που δημιουργούσαν πλασματικές συναλλαγές.
Η απάτη ήταν αξιοσημείωτη επειδή η Wirecard ήταν εταιρεία του δείκτη DAX 30, μία από τις πιο πολύτιμες εισηγμένες εταιρείες στη Γερμανία, και είχε αποτελέσει αντικείμενο καταγγελιών για απάτη από ερευνητές δημοσιογράφους για χρόνια πριν καταρρεύσει. Αυτή η υπόθεση αφορά περισσότερο τις μικρές επιχειρήσεις. Η Ρίτα Κράντγουελ διετέλεσε ελεγκτής και ταμίας του Ντίξον του Ιλινόις, μιας πόλης μόλις 15.000 κατοίκων. Πάνω από 20 χρόνια , υπεξαίρεσε 53 εκατομμύρια δολάρια από τα ταμεία της πόλης, καθιστώντας την την μεγαλύτερη δημοτική απάτη στην ιστορία των ΗΠΑ.

Η Crundwell δημιούργησε έναν μυστικό τραπεζικό λογαριασμό με την ονομασία «RSCDA» (Λογαριασμός Ανάπτυξης Κεφαλαίου Αποχέτευσης) και διοχέτευσε χρήματα της πόλης σε αυτόν. Χρησιμοποίησε τα κλεμμένα κεφάλαια για να χτίσει μία από τις κορυφαίες επιχειρήσεις εκτροφής ιπποειδών quarter horse της χώρας. Ήταν το μόνο άτομο που χειριζόταν τα οικονομικά της πόλης. Κανείς δεν εξέτασε το έργο της. Κανείς δεν αμφισβήτησε τον λογαριασμό. Για δύο δεκαετίες.
Τα στελέχη της Waste Management αύξησαν τα κέρδη κατά 1,7 δισεκατομμύρια δολάρια σε διάστημα πέντε ετών μέσω ενός συνδυασμού ακατάλληλων μεθόδων απόσβεσης και διογκωμένων αξιών υπολειμμάτων περιουσιακών στοιχείων. Η εταιρεία παρέτεινε την ωφέλιμη ζωή των απορριμματοφόρων και του εξοπλισμού της πολύ πέρα ​​από την πραγματικότητα, μειώνοντας τα έξοδα απόσβεσης και ενισχύοντας τα αναφερόμενα κέρδη.

Η Satyam, μία από τις μεγαλύτερες εταιρείες παροχής υπηρεσιών πληροφορικής της Ινδίας, χαρακτηρίστηκε ως «η Enron της Ινδίας» όταν ο πρόεδρος Ramalinga Raju ομολόγησε ότι η εταιρεία είχε κατασκευάσει τραπεζικά υπόλοιπα ύψους 1 δισεκατομμυρίου δολαρίων και είχε δημιουργήσει 13.000 εικονικά αρχεία εργαζομένων για να αποσπάσει χρήματα από μισθοδοσία. Τα έσοδα διογκώθηκαν με πλαστά τιμολόγια από ανύπαρκτους πελάτες.
Το σχέδιο λειτουργούσε για χρόνια επειδή ο Ράτζου έλεγχε τη ροή πληροφοριών προς το διοικητικό συμβούλιο και τους ελεγκτές. Κατά τη διάρκεια των ελέγχων παρουσιάζονταν πλαστά τραπεζικά αντίγραφα και οι εικονικοί υπάλληλοι υπήρχαν μόνο στα χαρτιά, με τους «μισθούς» τους να εκτρέπονται σε λογαριασμούς που ελέγχονταν από εμπιστευτικά πρόσωπα.

Η υπόθεση Theranos δεν ήταν μια παραδοσιακή υπόθεση λογιστικής απάτης , αλλά ανήκει σε αυτήν τη λίστα επειδή καταδεικνύει πώς η οικονομική απάτη επεκτείνεται πέρα ​​από το γενικό καθολικό. Η ιδρύτρια Elizabeth Holmes συγκέντρωσε 700 εκατομμύρια δολάρια από επενδυτές ισχυριζόμενη ότι η εταιρεία της είχε αναπτύξει επαναστατική τεχνολογία αιματολογικών εξετάσεων που θα μπορούσε να εκτελέσει εκατοντάδες εξετάσεις από μία μόνο σταγόνα αίματος. Η τεχνολογία δεν λειτούργησε. Τα εσωτερικά αποτελέσματα ήταν αναξιόπιστα και η εταιρεία χρησιμοποιούσε κρυφά συμβατικά μηχανήματα άλλων κατασκευαστών για να εκτελέσει τις περισσότερες από τις δοκιμές της. Οι οικονομικές προβλέψεις που παρουσιάστηκαν στους επενδυτές βασίζονταν εξ ολοκλήρου στην υπόθεση ότι η τεχνολογία ήταν λειτουργική.